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酒店管理审计 固定资产循环测试——集团项目投资资产循环内控2020(叶予舜)

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叶予舜2018/2/12 酒店管理审计 固定资产循环测试——集团项目投资资产循环内控 查核事项 审计程序 程序 类别 抽核比例计算方法 一般抽核比 例范围 应获取的资料 查核方法 注意事项 应编制的工作底稿 固定资产循环 资产增减 必 查 =抽查数量/实际 数量 50% 1、新增时是否符合核决权限, 是否有比价。

2、报废时是否有审批资料、三 家比价、收入及时入帐、是否 有相应的照片留存。

1、固定资产报废单(含 检查原始凭证的完整性、 3、核对凭证增加、减少部分入 报废照片) 合法性。

帐是否正确。

1、检查记录 2、固定资产明细账 4、出租出借资产是否有相应健 全的备查记录,是否定期盘 点,同时对租金是否及时入账 。

5、报废的固定资产是否长期未 处理,了解原因。

固 定 资 产 资产保管 必 查 =抽查数量/实际 数量 1、核对资产帐与财务帐的数量 是否一致,是否存在财务帐有 资产帐无的情况。

2、检查是有固定资产长期闲置 未使用的情况 1、固定资产盘点表 1、盘点资产 3、固定资产标签使用是否完整 2、固定资产清册 2、结合对银行借款等的 4、换入、公司间相互调转形成 30%~50% 3、固定资产折旧表 检查,了解固定资产是否 1、复印有问题的表单 的资产有无仓管账管理,是否 4、固定资产移转表 存在抵押、担保情况。

有经相关人员审批 5、固定资产维修申请单 5、房屋建筑物和交通工具的产 权证明文件是否具备及完整,是 否被抵押。

6、固定资产维修是否真实合理 。

资产折旧 选 查 检查全部新增资产 50%~100% 固定资产折旧表 核实资产折旧表 1、重点检查新增资产的折旧计 算是否正确,已提足折旧及报 1、检查记录 废资产是否停止计提折旧 2、是否有当月取得当月提,当 月减少当月不提的现象 资产保险 必 查 - 100% 保险合同 检查保险合同 1、签约前是否对保险公司做资 信。

1、检查记录 2、出现事故是否及时收集和保 全证据。

1 - 2

叶予舜2018/2/12 酒店管理审计 固定资产循环测试——集团项目投资资产循环内控 查核事项 审计程序 程序 类别 抽核比例计算方法 一般抽核比 例范围 应获取的资料 查核方法 注意事项 应编制的工作底稿 无 形 资 产 无形资产 必 查 - 100% 1、无形资产台帐 2、土地使用权有效证明 1、复核表单 文件 1、土地使用权有效证明文件是 否获取。

2、是否限制外人参观生产技术 1、检查记录 部门。

3、是否有接触控制。

4、是否定期对无形资产进行价 值评估。

检查表单使用 必 查 100% 核实表单 1、公车私用的费用计算是否正 确。

2、车辆行驶里程记录与车辆本 1、异常表单复印件 身里程表读数是否一致。

3、用车申请单中的里程数是否 能衔接 检查车辆保养 必 查 100% 1、核实表单 2、现场了解情况 1、车辆保养记录是否定期保养 一次。

1、检查记录 2、车辆维修记录是否真实合理 。

公 务 车 管 理 检查全部审计期内 数据 1、用车申请及确认单 2、车辆行驶记录表 3、车辆保养检点表 4、公车各类费用的支出 与收取的明细帐 检查核决权限 必 查 100% 核实表单 检查长距离用车是否真实合理 1、异常表单复印件 行驶违规检查 必 查 100% 1、现场了解情况 1、登陆车辆违章信息网检查违 章情况 1、违章信息截屏打印件 2、罚款是否全部由公司承担 3、是否及时缴纳罚款 2 - 2

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