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酒店管理审计 财务报告测试——集团项目投资财务审计内控管理2020(叶予舜)

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叶予舜2018/2/12 酒店管理审计 财务报告测试——集团项目投资财务审计内控管理 查核事项 审计程序 程序 类别 抽核比例计算方法 一般抽核比 例范围 应获取的资料 查核方法 注意事项 财务报告 1、财务岗位设置 1、询问财务经理 1、审查和分析目前的汇报和审 阅结构是否有潜在利益的 风险 数据来源 必 查 不适用 100% 2、各岗位对应的业务部 2、询问相关岗位的财务 2、业务部门与财务部门人员关 门。

人员。

系。

3、抽查凭证附件,查看 3、业务部门递交的数据 3、业务部门实务控制与数据记 签字。

复核金额。

原始凭 资料。

录人员是否分开。

证有无更改。

1、科目代码表 报 告 编 制 体 系 编制要求 1、代码设置的规则。

1、科目代码设置是否符合会计 准则及公司业务核算要求。

必 查 不适用 100% 2、财务手册 2、查看财务手册。

2、财务手册是否经过审批,是 否完全执行。

3、报告审批权限。

3、查看财务报告审批资 3、财务报告审批人员是否可以 料。

控制报告质量。

1、财务软件。

1、查看软件系统。

1、软件是否完善。

2、财务软件权限表。

必 查 2、查看权限表 2、系统是否稳定。

财务系统 不适用 100% 3、财务信息系统管理人 3、财务系统的管理人员 3、数据备份是否及时。

员表。

维护情况。

4、系统中断时是否有相 应的应急方案 4、权限分配是否合理。

编制财务报告 财 务 报 告 对外披露 必 查 不适用 100% 必 查 必 查 不适用 100% 1、检查财务报告 1、财务报告 2、财务报告方案 3、工作日程表 4、分级会计报表 5、内部交易和往来表 6、合并抵消分录和合并 工作底稿。

1、检查财务报告 1、财务报告编制完整、准确。

2、财务报告得到审核。

3、会计信息截止是否正确。

4、财务报告编制是否存在错误 5、合并报表基础是否合理. 6、内部往来是否正确抵消。

合并报表编制是否及时。

报告使用 不适用 100% 1、访谈财务经理 财务报告使用是否有审批。

担保循环 1 - 6

叶予舜2018/2/12 酒店管理审计 财务报告测试——集团项目投资财务审计内控管理 查核事项 审计程序 程序 类别 抽核比例计算方法 一般抽核比 例范围 应获取的资料 查核方法 注意事项 合同签订 必 查 不适用 100% 1、检查资料 1、可行性报告是否要素齐全。

2、担保合同是否有审核。

对 外 担 保 反担保 必 查 不适用 100% 1、可行性分析报告 2、担保合同 3、反担保资产清单 4、债务偿还记录表 5、资产负债表 1、检查资料 2、现场查看资产 1、反担保资产是否仅限于房屋 、设备等,是否存在其他资产 。

产权关系是否明确。

2、反担保的债券和国债,是否 还有其他股票、债券。

日常管理 必 查 不适用 100% 1、检查资料 1、是否有定期的被担保方的债 务清偿的。

筹资管理循环 可行性分析 必 查 不适用 100% 1、报告是否含公司所需的基本 1、检查可行性分析报告 要素。

和筹资方案 2、筹资方案和变更后的方案是 否有股东大会审批。

合同签订 银 行 借 款 合同变更 必 查 不适用 100% 1、借款合同 2、补充协议 3、可行性分析报告 4、筹资方案 5、抵押物资台帐 1、检查借款合同 1、借款合同是否对借款利率、 借款用途、借款期限和担保方 式做了明确规定。

2、是否存在银行未按合同发放 借款导致公司损失。

必 查 不适用 100% 1、检查补充协议 1、借款用途变更是否有审批并 与银行签订补充协议。

借款使用 必 查 不适用 100% 1、未能及时还款是否及时与银 1、向财务人员了解借款 行及时处理。

情况 2、是否与银行定期了解担保时 的抵押物的完整情况。

合同解除 必 查 不适用 100% 1、检查合同解除手续 1、合同解除是否经审批。

商 业 信 用 签订合同 必 查 不适用 100% 购货合同/施工合同 1、付款的具体要求 合同签订是否经审批。

证 券 筹 资 证券筹资 必 查 不适用 100% 1、筹资合同 1、检查资料 1、偿还债务是否有适当安排。

2、委托代理支付的是否及时收 取利息支付清单。

2 - 6

叶予舜2018/2/12 酒店管理审计 财务报告测试——集团项目投资财务审计内控管理 查核事项 审计程序 程序 类别 抽核比例计算方法 一般抽核比 例范围 应获取的资料 查核方法 注意事项 股 票 筹 资 股票筹资 必 查 不适用 100% 1、筹资合同 1、检查资料 1、偿还股利是否有适当安排。

2、委托代理支付的是否及时收 取股利支付清单。

融 资 租 赁 筹 资 融资租赁 必 查 不适用 100% 融资租赁合同 1、检查资料 1、资产设备是否陈旧不适用。

2、审批权限是否合理。

对外投资循环 有价证券 有 价 证 券 投 资 必 查 不适用 100% 1、年度投资计划 2、证券购入通知单 3、凭证 1、检查资料 4、有价证券登记簿 5、证券售出(收回)通 知 6、投资获利报表 1、有价证券的购入或售出均应 经过部门主管人员的批准 2、记名证券是否按企业的名称 登记、办理过户手续、取得过 户收据,确保证券的所有权为 企业非个人。

3、有价证券的股利或利息收 入,以及有价证券售出或到期 时所收到的款项与其帐项成本 和已登记入帐的应收股利或者 应计利息之间的差额,是否记 账。

4、证券实物数量与记录是否有 盘点记录。

期货管理 必 查 不适用 100% 1、可行分析 2、日常报告 1、检查期货日常管理 1、是否有定期的报告,报告包 含重要的指标。

2、是否设置盈亏点,是否存在 超过盈亏点仍未处理的情况。

其 他 投 资 其他投资——合办 联营企业、投资创 办子公司、出资与 外商合办外商投资 企业、对一个建设 项目进行投资 必 查 不适用 100% 1、可行分析 2、项目实施、运营状况 报告 1、检查资料 3、权益证书 4、投资备查登记簿 1、是否设立专门成立的投资项 目小组,是否有可行分析。

2、投资项目的谈判中的重大问 题实际计提决策。

3、项目管理人员的设置是否合 理。

4、投资项目管理人员是否定期 汇总项目实施、运营状况。

5、是否指定专门部门或人员保 管权益证书,并建立详细的记 录。

3 - 6

叶予舜2018/2/12 报告测试——集团项目投资财务审计内控管理 应编制的工作底稿 财务报告 1、财务部组织结构图。

2、岗位责任说明书。

3、业务对口岗位的责任 说明书。

1、科目代码表及说明。

2、财务手册。

3、权限表。

1、财务软件名称。

2、财务软件权限表。

3、财务软件备份说明。

1、异常明细复印件 1、异常复印件 1、访谈记录 担保循环 4 - 6

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