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酒店管理内控 集团内部内控管理指引——集团连锁酒店管理公司内控管理2020(叶予舜)

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叶予舜2018/2/17 酒店管理内控 集团内部内控管理指引——集团连锁酒店管理公司内控管理 1、形同虚设 主要风险 2、设计不当 机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下 企业经营失败,难以发展战略 1、组织架构 1、组织架构设计 董监高的设置、重大决策集体决策和审批、权责分明、不相容职务相分离、组织结构图 控制要求 2、组织架构的运 董监高运行效果、子公司的控制、定期评估与调整(要审批) 行 1、战略缺乏,盲 难以形成竞争优势,丧失发展机遇和动力 目发展 主要风险 2、发展战略 2、战略激进,过 经营失败 度扩张 3、战略频变,资 危及企业生存和持续发展 源浪费 1、制定 控制要求 2、实施 充分调研综合考虑、根据发展目标、下设战略会或指派(可行研究和询问专家)、 董事审股东批 根据战略制定计划和预算、加强宣传各级落实、监控分析、调整 1、缺乏或过剩 (入)战略难以实现 主要风险 2、约束管理不当 (管)人才流失、经营效率低下、信息泄密 3、退出机制不当 (出)导致法律或声誉受损 3、人力资源 结合需求按规则引进、明确职责和工作要求、签合同甚至保密协议、设试用期培训、重 视开发营造氛围 1、引进与开发 内 部 环 境 类 指 引 控制要求 2、使用与退出 建立与完善激励约束机制考核、业绩挂钩的薪酬制度、轮岗制度提升素质、合理退 出机制(先培训)、定期评估完善 1、安全生产不到 发生安全事故 位 2、产品质量低劣 巨额赔款,形象受损,甚至破产 控制要求 1 - 7

类 指 引 叶予舜2018/2/17 酒店管理内控 集团内部内控管理指引——集团连锁酒店管理公司内控管理 控制要求 3、环境保护不 足,浪费资源 造成环境破坏,巨额赔款,缺乏发展后劲,甚至停业 4、促进就业和员 员工积极性受挫,影响企业发展和社会稳定 工权益保护不足 4、社会责任 1、安全生产 建立严格的、应急预案和追究责任、重视安全投入、以预防为原则增强员工安全意 识、事故后妥善处理和重大报备 根据要求生产高质量、规范生产流程(质量控制、检验制度)、售后服务消除隐患 2、产品质量 主要风险 3、环境保护不 足,浪费资源 建立环保资节制度(落实/开发/降排/提效/宣传)、重视投入/综合处理/回收利用、开 发可再生能源、定期监督检查纠正/重大报备和追究 4、促进就业和员 保护权益避免辞退、建立履行合同及相关激励机制、办理社保和健康管理、职工代表大 工权益保护不足 会和工会、产学研用支持实习培养、支持公益慈善 1、缺乏积极向上 丧失认同感,缺乏凝聚力和竞争力 2、缺乏创新、团 发展目标难以实现,影响可持续发展 结和风险意识 主要风险 3、缺乏诚信 舞弊发生,企业损失,影响声誉 4、忽略文化差异 重组失败 5、企业文化 1、建设 控制要求 2、评估 积极培育引导和规范、培育体现企业特色的精神/重视重组后文化、提炼文化归入员工 守则、董监高带头、沟通与宣传、融入生产经营 建立评估制度避免流于形式、关注董监高/各级员工/重组后情况、重视评估结果和改善 1、筹资不当 资本结构不合理或无效融资,资本成本过高,债务危机 2、投资失误 主要风险 3、调度无理 盲目扩张或丧失发展机遇,资金链断裂,资金效益低下 财务困境或资金冗余 4、管控不严 资金被挪用、侵占、抽逃或欺诈 6、资金活动 2 - 7

叶予舜2018/2/17 6、资金活动 酒店管理内控 集团内部内控管理指引——集团连锁酒店管理公司内控管理 根据目标结合预算拟定筹资方案(成本/风险/外部环境)、评估/可研报告/聘请中介、 严格审批、严格按权限和程序执行、按方案确定资金用途、偿债付股管理、会计系统控 制 根据目标结合预算投放(关注收益/风险/外部环境/并购风险)、评估/可行性研究/聘请 中介、按权限和程序审批(重大变更重审)、加强投资项目会计系统控制、投资收回与 处置控制 协调需求、按预算调度、资金安全检查(短缺流债、闲置投资)、会计系统控制(收支 条件、程序和审批权限)、原始凭证 1、筹资 控制要求 2、投资 3、调度 1、采购计划 市场变化趋势预测不准确,库存短缺或积压,导致生产停滞或资源浪费 采购方式不合理、招投标或定价机制不科学、授权审批不规范,导致采购物资质次价 高,出现舞弊或欺诈 付款审核不严,导致采购物资和资金的损失,信用受损 主要风险 2、商 3、采购验收 7、采购业务 集中购买避免多头分散、请购制度(归口部门,超预算重审)、商评估准入制度、 根据市场情况和计划选择采购方式、采购定价机制、拟定合同、运输、验收制度、采购 全过程管理信息化 1、购买 控制要求 2、付款 严格审核后以合理方式付款、预付账款与定金管理、购买验收付款的会计系统管理、退 货制度(合同要提、索赔期内办理) 内 部 控 制 活 动 类 指 引 ① 8、资产管理 主要风险 1、存货 积压或短缺,导致流动资金占用过量、存货贬值或生产中断 更新改造不够,效能低下、维护不当、产能过剩,导致企业缺乏竞争力、资产贬值、安 全事故频发 缺乏核心竞争力、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,导致法律纠纷、缺乏 可持续发展能力 2、固定资产 3、无形资产 1、存货 规范管理流程及信息化、岗位责任制(职责相分离与授权)、不同方式取得的存货验收 、存货保管制度、发出领用的授权、仓管与会计核对记录、最佳采购量和批次、盘点清 查制度 控制要求 2、固定资产 重视维护和更新改造以提高效能、固定资产卡片和目录、根据发展和国家鼓励技改升级 、投保、抵押管理、清查制度(关注关联方交易) 3、无形资产 分类制定管理办法(品牌、商标、专利等)、梳理权属关系、定期评估与加强研发、重 视品牌和商誉提高社会认可度 1、销售政策和策 市场预测不准确、渠道管理不当等,导致销售不畅、库存积压、经营难以为继 略 主要风险 3 - 7

叶予舜2018/2/17 酒店管理内控 集团内部内控管理指引——集团连锁酒店管理公司内控管理 主要风险 2、应收款 客户信用管理不到位、结算方式选择不当、款项收回无力,导致销售款不能收回或被欺 诈 利益受损 3、舞弊 9、销售业务 1、销售 控制要求 2、收款 加强市场、定价、信用管理、调整销售策略、合同签立要谈好、重大销售问专家和 审批、发货审核、退货管理、开具、销售环节记录(登记制度)客户服务制度 应收款的催收与记录、商业(防欺诈、收款风险管理)、会计系统控制(环节记录 、函证、坏账管理) 1、未经论证或不 创新不足资源浪费 充分 主要风险 2、研发人员 配备不合理、管理不善,导致成本过高、舞弊或研发失败 3、成果转化 应用不足,导致利益受损 10、研究开发 1、立项与研究 控制要求 2、开发与保护 根据战略结合要求立项并论证评估、审批(必要性、先进性、可行性)、专业人员岗位 责任制、合作研究的要尽调、成果验收制度、核心研究人员管理制度 加强开发与转化、成果保护(专利、商业)、研发活动评估制度不断改进 1、立项缺乏可行 难以实现预期效果或项目失败 性 2、招标欺诈 存在贿赂,导致中标人实质难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案 主要风险 3、造价信息不对 技术方案不落实,概预算脱离实际,导致项目投资时空 称 4、工程物资质次 工程监理不到位,项目资金不落实,导致工程质量低劣,进度延迟或中断 价高 5、竣工验收不规 交付后存在重大隐患 范 11、工程项目 1、立项 可行性研究和项目建议书(评估不兼容)、专家评估、按权限和程序决策(书面记录、 总会计师)、依法取得相关许可 4 - 7 控制要求

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