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酒店管理内控 存货循环测试内控管理——集团项目内控管理2020(叶予舜)

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叶予舜2018/1/9 酒店管理内控 存货循环测试内控管理——集团项目内控管理 查核事项 审计程序 程序 类别 抽核比例计算方法 一般抽核比 例范围 应获取的资料 查核方法 注意事项 应编制的工作底稿 仓 库 安 全 询问和查看 必查 100% 1、仓管钥匙是否专人保管,未 1、现场查看。

经许可是否他人可随意进入。

2、询问库管人员仓库信 2、仓库是否存在漏水,无灭火 异常情况的照片 息。

器的情况。

灭火器是否过期。

3、是否有定期的消防演习,公 司有专门的消防管理。

实物保管 必查 =抽查的品种/总的 30%-100% 品种 1、现场查看。

2、实物盘点。

3、表单复核。

物 品 保 管 1、仓库物品明细账 2、物品出入库单 3、物品报废单 4、仓库物品库龄分析表 5、质检报告 6、个人领用低值品明细 卡 7、低值易耗品明细帐 1、实盘数与台账数是否相符。

2、台账记录是否真实、完整。

3、物物交换的是否做了帐外管 控。

4、是否存在即将过期的物品。

5、仓库被其他公司或个人无偿 占用。

6、报废物品是否进行处理,另 行保管,以区别于正常物品 7、报废物品存在变卖收入的, 是否入公司财务账 8、对于其他公司向本公司借用 物品是否有审批。

9、对于单位价值较高物品是否 进行管理。

10、仓管人员离职前,与交接 人是否进行再次盘点。

11、低值易耗品是否设置备查 账簿。

12、是否采用ABC管理。

1、有盘点人签字的仓库 盘点单。

2、有问题的出入库单及 相关资料的复印件,复印 件需要说明针对哪个问题 。

物资出入库 1、表单复核。

1、出入库单是否编号。

2、仓库间物资调拨是否有审批 。

3、入库是否进行质检并有质检 报告。

4、不符合公司订购单的物品是 否做了退货处理或者要求对方 1、有问题的单据的复印 给予补偿。

件,复印件需要说明针对 5、是否采用材料吊卡对物品进 哪个问题。

行控制。

(类似于资产标签) 6、生产耗用原材料、辅助材料 与其产出的半成品、产成品是 否不成比例(可能涉及舞弊, 细查) 7、仓储部门是否保留有有审核 主管的签字样本。

合同签订 必查 - - 1、检查合同 2、现场查看 1、仓储方的工商登记记录是否 完整。

1、有问题的单据的复印 2、仓储方是否有履约能力。

件,复印件需要说明针对 3、是否三家比价,且考虑到仓 哪个问题。

库的使用方便。

仓 库 租 赁 1、仓库租赁合同 2、仓库物资台帐 3、物品出入库记录 4、盘点记录 1 - 2

叶予舜2018/1/9 酒店管理内控 存货循环测试内控管理——集团项目内控管理 查核事项 仓 库 租 赁 审计程序 程序 类别 抽核比例计算方法 一般抽核比 例范围 应获取的资料 1、仓库租赁合同 2、仓库物资台帐 3、物品出入库记录 4、盘点记录 查核方法 注意事项 应编制的工作底稿 日常使用 必查 - - 1、表单复核。

1、是否定期对仓储物资进行盘 点。

2、是否制定专人提货且要求对 1、有问题的单据的复印 方对重大物资的提取需电话确 件,复印件需要说明针对 认提货的真实合理性。

哪个问题。

3、合同到期是否及时提取货物 或者续签合同。

2 - 2

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