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酒店管理内控 财务报告测试内控管理——集团项目内控管理2020(叶予舜)

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叶予舜2018/1/5 酒店管理内控 财务报告测试内控管理——集团项目内控管理 查核事项 审计程序 程序 类别 抽核比例计算方法 一般抽核比 例范围 应获取的资料 查核方法 注意事项 应编制的工作底稿 1、财务岗位设置 1、询问财务经理 1、审查和分析目前的汇报和审 阅结构是否有潜在利益的 1、财务部组织结构图。

风险 数据来源 必查 不适用 100% 2、各岗位对应的业务部 2、询问相关岗位的财务 2、业务部门与财务部门人员关 2、岗位责任说明书。

门。

人员。

系。

3、抽查凭证附件,查看 3、业务部门递交的数据 3、业务部门实务控制与数据记 3、业务对口岗位的责任 签字。

复核金额。

原始凭 资料。

录人员是否分开。

说明书。

证有无更改。

1、科目代码表 1、代码设置的规则。

1、科目代码设置是否符合会计 1、科目代码表及说明。

准则及公司业务核算要求。

报 告 编 制 体 系 编制要求 必查 不适用 100% 2、财务手册 2、查看财务手册。

2、财务手册是否经过审批,是 2、财务手册。

否完全执行。

3、报告审批权限。

3、查看财务报告审批资 3、财务报告审批人员是否可以 3、权限表。

料。

控制报告质量。

1、财务软件。

1、查看软件系统。

1、软件是否完善。

1、财务软件名称。

2、财务软件权限表。

2、查看权限表 2、系统是否稳定。

2、财务软件权限表。

财务系统 必查 不适用 100% 3、财务信息系统管理人 3、财务系统的管理人员 3、数据备份是否及时。

员表。

维护情况。

3、财务软件备份说明。

4、系统中断时是否有相 应的应急方案 4、权限分配是否合理。

编制财务报告 必查 财 务 报 告 不适用 100% 1、财务报告 2、财务报告方案 3、工作日程表 4、分级会计报表 5、内部交易和往来表 6、合并抵消分录和合并 工作底稿。

1 - 2 1、检查财务报告 1、财务报告编制完整、准确。

2、财务报告得到审核。

3、会计信息截止是否正确。

1、异常明细复印件 4、财务报告编制是否存在错误 5、合并报表基础是否合理. 6、内部往来是否正确抵消。

叶予舜2018/1/5 1、财务报告 财 务 报 查核事项 告 审计程序 程序 类别 酒店管理内控 财务报告测试内控管理——集团项目内控管理 2、财务报告方案 抽核比例计算方法 一般抽核比 例范围 3、工作日程表 4、分级会计报表 应获取的资料 5、内部交易和往来表 6、合并抵消分录和合并 工作底稿。

1、检查财务报告 合并报表编制是否及时。

1、异常复印件 查核方法 注意事项 应编制的工作底稿 对外披露 必查 不适用 100% 报告使用 必查 不适用 100% 1、访谈财务经理 财务报告使用是否有审批。

1、访谈记录 2 - 2

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